Ulga IP Box – co warto o niej wiedzieć?
Ulga IP Box to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową (B+R). Od 1 stycznia 2019 r. umożliwia ona zastosowanie obniżonej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% (PIT lub CIT) dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z tej ulgi? Wyjaśniamy w artykule.
>>Sprawdź bezpłatnie i bez zobowiązań czy możesz skorzystać z ulgi<<
Czym jest ulga IP Box?
Ulga IP Box została wprowadzona na mocy nowelizacji przepisów podatkowych z 23 października 2018 r. Jej celem jest wspieranie innowacyjności poprzez preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP). Dzięki tej uldze podatnicy mogą opodatkować swoje dochody stawką 5% zamiast:
•12/32% na zasadach ogólnych PIT,
•19% w przypadku podatku liniowego PIT,
•9/19% w przypadku CIT.
Z ulgi można skorzystać dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. Oznacza to, że dochody uzyskiwane w trakcie roku są opodatkowane zgodnie z pierwotnie wybraną formą opodatkowania.
Dla kogo przeznaczona jest ulga IP Box?
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi spełnić kilka kluczowych warunków:
1.Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B+R) – działalność ta musi mieć charakter twórczy i być ukierunkowana na zwiększenie zasobów wiedzy lub jej zastosowanie w praktyce.
2.Wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie kwalifikowanego IP – czyli prawa własności intelektualnej objętego ochroną prawną.
3.Prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych – zgodnie z wymogami art. 24e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 30cb ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.
4.Osiągnięcie dochodów z kwalifikowanego IP – dochody te muszą podlegać opodatkowaniu w Polsce.
5.Poniesienie kosztów kwalifikowanych – związanych z wytworzeniem lub rozwinięciem kwalifikowanego IP.
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej
Lista kwalifikowanych IP, dla których można zastosować ulgę, jest określona w przepisach i obejmuje:
•patenty,
•prawa ochronne na wzory użytkowe,
•prawa z rejestracji wzorów przemysłowych,
•prawa z rejestracji topografii układów scalonych,
•autorskie prawa do programów komputerowych,
•dodatkowe prawa ochronne dla patentów na produkty lecznicze lub rolnicze.
Prawa te muszą być wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności B+R prowadzonej przez podatnika.
Jak działa ulga IP Box?
Podstawą zastosowania ulgi jest dochód uzyskany z kwalifikowanego IP, na przykład z jego komercjalizacji, licencjonowania lub sprzedaży. W przypadku wygaśnięcia prawa ochronnego preferencyjna stawka przestaje obowiązywać, a dochody podlegają standardowemu opodatkowaniu.
Podatnik może również skorzystać z ulgi IP Box, jeśli nabył kwalifikowane IP i rozwija je w ramach swojej działalności badawczo-rozwojowej.
IP Box i inne ulgi podatkowe
Od stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mogą łączyć ulgę IP Box z ulgą B+R. To szczególnie korzystne rozwiązanie dla firm komercjalizujących wyniki prac badawczo-rozwojowych, ponieważ pozwala na jednoczesne obniżenie podstawy opodatkowania dochodów i kosztów związanych z działalnością innowacyjną.
Ulga IP BOX podsumowując
Ulga IP Box to atrakcyjna forma wsparcia dla przedsiębiorców rozwijających innowacyjne technologie i produkty. Dzięki preferencyjnej stawce podatku na poziomie 5% przedsiębiorcy mogą znacząco obniżyć swoje obciążenia podatkowe, jednocześnie przyczyniając się do rozwoju nowoczesnych rozwiązań. Aby jednak skorzystać z tej ulgi, konieczne jest spełnienie ściśle określonych warunków oraz prowadzenie działalności w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami.
Warto pamiętać, że zastosowanie ulgi IP Box najlepiej skonsultować z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie wymogi zostały spełnione.